Verslagdoening Voorraad Opsies Belastingopgawe

As jy 'n opsie om voorraad te koop as betaling vir jou dienste te ontvang, kan jy inkomste te hê wanneer jy die opsie kry, wanneer jy die opsie uit te oefen, of wanneer jy ontslae raak van die opsie of voorraad ontvang wanneer jy die opsie uit te oefen. Daar is twee tipes van voorraad opsies: Options onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n aansporing voorraad opsie (ISO) plan toegestaan ​​word statutêre voorraad opsies. Stock opsies wat toegestaan ​​nie onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n ISO plan is nonstatutory voorraad opsies. Verwys na publikasie 525. Belasbare en Belasting Vrye Inkomste. vir hulp in die bepaling of jy het 'n statutêre of 'n nonstatutory voorraad opsie toegestaan. Statutêre Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n statutêre voorraad opsie, jy oor die algemeen sluit nie enige bedrag in jou bruto inkomste wanneer jy ontvang of uit te oefen die opsie. U kan egter onderhewig wees aan alternatiewe minimum belasting in die jaar wat jy 'n ISO oefen. Vir meer inligting, verwys na die vorm 6251 instruksies (PDF). Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy gekoop het deur die opsie uitgeoefen verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. As jy egter nie aan spesiale Holding tydperk vereistes, sal jy het om te behandel inkomste uit die verkoop as gewone inkomste. Voeg hierdie bedrae wat as lone behandel, om die basis van die voorraad in die bepaling van die wins of verlies op die aandele ingesteldheid. Verwys na publikasie 525 vir spesifieke besonderhede oor die tipe voorraad opsie, asook reëls vir wanneer inkomste berig en hoe inkomste gerapporteer vir inkomstebelasting doeleindes. Aansporing Stock Opsie - na oefening 'n ISO, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3921 (PDF), Oefening van 'n aansporing Stock Opsie Onder Artikel 422 (b). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste (indien van toepassing) moet berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Werknemer Aandelenaankoop Plan - Na jou eerste oordrag of verkoop van voorraad verkry deur 'n onder 'n werknemer voorraad aankoop plan toegestaan ​​opsie uitoefen, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3922 (PDF), oordrag van Stock verkry deur 'n werknemer Aandelenaankoop Plan onder artikel 423 (c). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste te berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Nonstatutory Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n nonstatutory voorraad opsie, die bedrag van die inkomste in te sluit en die tyd wat dit hang af of die billike markwaarde van die opsie geredelik vasgestel kan word in te sluit. Geredelik Bepaal billike markwaarde - As 'n opsie aktief verhandel op 'n gevestigde mark, kan jy maklik die billike markwaarde van die opsie te bepaal. Verwys na publikasie 525 vir ander omstandighede waaronder jy geredelik die billike markwaarde van 'n opsie en die reëls te bepaal wanneer jy inkomste vir 'n opsie met 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde moet aanmeld kan bepaal. Nie geredelik bepaalbare billike markwaarde - Die meeste nonstatutory opsies het nie 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde. Vir nonstatutory opsies sonder 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde, is daar geen belasbare gebeurtenis wanneer die opsie toegestaan, maar jy moet in inkomste die billike markwaarde van die voorraad ontvang op oefening insluit, minus die bedrag betaal, wanneer jy die opsie uit te oefen. Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy deur die opsie uitgeoefen het verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. Vir spesifieke inligting en verslagdoening vereistes, verwys na publikasie 525. Page laas hersien of opgedateer op: September 20, 2016Small Besigheid / zelfstandigen Onderwerpe kostebasis Verslagdoening FAQs kostebasis FAQs vir Vorm 1040 filers 1. As ek verkoop, verruil of andersins van die hand gesit van 'n kapitale bate, wat moet ek na 'n lêer met my belastingopgawe vanjaar die algemeen, as jy verkoop, ruil of andersins vervreem van 'n kapitale bate (die meeste eiendom wat jy besit en te gebruik vir persoonlike doeleindes, plesier, of 'n belegging is 'n kapitaalbate , insluitend jou huis, meubels, motor, aandele, en verbande), dit rapporteer jy op Vorm 1040, Bylae D. daar is egter veranderinge aan die verslagdoening vereistes vir opgawes ingedien wat begin met die belasting jaar 2011. Baie transaksies wat voorheen sou aangemeld het op skedule D of D-1 moet gerapporteer word op Vorm 8949 as hulle plaasgevind het in 2011 of later. In die algemeen, vul vorm 8949 voordat jy voltooi Bylae D. Begin met 2011 transaksies, Bylae D-1 is nie meer in gebruik Form 8949 vervang dit. Jy moet dalk 'n verskeidenheid vorme 8949 as jy meer transaksies te rapporteer. Die IRS het 'n bladsy geskep vir inligting oor Form 8949 en Bylae D op www. irs. gov/form8949. 2. Wat kan ek verwag om te ontvang van my makelaar wat verskil van vorige jare Jy sal nog 'n vorm 1099-B egter ontvang, nuwe bokse wat begin met belasting jaar 2011. Die belangrikste veranderinge aan die vorm is bygevoeg ons: Begin in belasting jaar 2011, makelaars moet die aangepaste grondslag verslag en of enige wins of verlies op die verkoop geklassifiseer word as korttermyn of langtermyn uit die verkoop van gedekte effekte op Vorm 1099-B. Gedek effekte is oor die algemeen aandele van korporatiewe voorraad verkry na 2010. Aandele van voorraad in onderlinge fondse en voorraad verkry in verband met 'n dividend herbelegging plan is oor die algemeen nie gedek nie, tensy verkry na 2011. Sekere ander vorme van sekuriteite (bv skuldinstrumente en opsies) is gedek indien verkry na 2013. Sien skuldinstrument vrae hieronder. 3. Watter vorm vervang die Bylae D-1 vir belasting jaar 2011 en later Begin in belasting jaar 2011, Form 8949 vervang Bylae D-1. Besonderhede vir individuele transaksies met betrekking tot korttermyn-en langtermyn gesindhede gerapporteer op Vorm 8949, en dan ingevoer op die Bylae D. Ons het inligting oor Form 8949 en Bylae D op www. irs. gov/form8949. Koste Basis FAQs vir skuldinstrumente Inleiding As jy 'n skuld instrument te verkoop, jou makelaar algemeen is nodig om die opbrengs wat jy ontvang uit die verkoop aan jou en die IRS te meld. As die skuldinstrument is 'n bedekte sekuriteit, jou makelaar is ook nodig om die aangepaste grondslag van die skuldinstrument verslag (en of enige wins of verlies is kort termyn, langtermyn, of gewone) aan jou en die IRS. Maar in sekere omstandighede, moet jy dalk 'n aangepaste grondslag anders as die een aan u gerapporteer om die korrekte bedrag van wins of verlies verslag te doen oor jou belastingopgawe gebruik. Vir meer inligting, sien publikasie 550, Investment inkomste en uitgawes. Publikasie 1212, Guide to Oorspronklike Uitgawe Korting (OID) instrumente. die instruksies vir Vorm 8949, verkope en ander Vervreemding van kapitale bates, en die betrokke Bylae D, kapitaalwinste en - verliese. Die volgende vrae en antwoorde in verband met die rapportering van die aangepaste grondslag van 'n skuldinstrument wat is 'n bedekte sekuriteit. Kwelvrae 1. Wat skuldinstrumente word beskou gedek effekte begin in 2014 In die algemeen, 'n skuldinstrument op of na 1 Januarie 2014, is 'n bedekte sekuriteit as die skuld instrument maak voorsiening vir 'n vaste opbrengs en 'n vaste vervaldatum. Daar is egter sekere soorte skuldinstrumente met 'n vaste opbrengs en 'n vaste vervaldatum, soos beskryf in QampA 2, wat nie gedek sekuriteite, tensy hulle op of na 1 Januarie 2016 is daar ook sekere tipes skuldinstrumente met 'n vaste opbrengs en 'n vaste vervaldatum, soos beskryf in QampA 3, wat Arent gedek effekte. Sien Treas. Reg. 1,6045-1 (N) (2) vir die spesifieke vereistes om te bepaal of 'n skuldinstrument 'n bedekte sekuriteit begin in 2014. 2. Wat skuldinstrumente word beskou gedek effekte begin in 2016 Behalwe vir 'n skuldinstrument in QampA 3, beskryf die volgende skuldinstrumente op of na 1 Januarie 2016, word gedek sekuriteite (sien Treas Reg 1,6045-1 (n) (3) vir die spesifieke vereistes om te bepaal of 'n skuld instrument is 'n bedekte sekuriteit begin in 2016..): n skuldinstrument wat voorsiening maak vir meer as een koers van gestelde rente (byvoorbeeld, 'n skuldinstrument met trap rentekoerse) 'n omskepbare skuld instrument (dit wil sê, die een wat die houer toelaat om dit te omskep in voorraad van die gemeenskap) 'n gestroop verband of koepon n skuldinstrument wat betaling van óf belangstelling of skoolhoof in 'n ander as die Amerikaanse dollar 'n skuldinstrument geldeenheid wat die houer die reg om 'n belasting krediet (of krediete) 'n skuldinstrument wat voorsiening maak vir vereis 'n betaling-in-soort funksie 'n skuld instrument uitgereik deur 'n nie-Amerikaanse gemeenskap 'n skuldinstrument waarvoor die bepalings van die instrument Arent redelik beskikbaar vir die makelaar binne 90 dae na die datum waarop die skuldinstrument verkry deur die kliënt 'n skuldinstrument uitgereik as deel van 'n belegging eenheid (vir byvoorbeeld, 'n skuldinstrument uitgereik met 'n opsie, sekuriteit, of ander eiendom) 'n skuldinstrument blyk uit 'n fisiese sertifikaat nie, tensy so 'n sertifikaat gehou word (hetsy direk of deur 'n genomineerde, agent, of filiaal) deur 'n sekuriteitebewaarplek of deur 'n oopte organisasie beskryf in Treas. Reg. 1,1471-1 (b) (18) 'n kontingent-betaling skuldinstrument 'n veranderlike-koers skuld instrument An-inflasie geïndekseer skuldinstrument (byvoorbeeld, 'n Tesourie Inflasie-Beskermde Sekuriteit) Enige ander skuldinstrument nie bo 3. Watter tipes beskryf skuldinstrumente Arent gedek sekuriteite die regulasies tans sluit die volgende effekte van die definisie van 'n bedekte sekuriteit: (a) 'n skuldinstrument beskryf in IRC 1272 (a) (6) (in die algemeen, sekere skuldinstrumente waarin die skoolhoof is onderhewig aan versnelling, soos verband-gesteunde sekuriteite) en (b) 'n kort termyn instrument skuld (dit is, 'n skuldinstrument met 'n vaste vervaldatum nie meer as een jaar vanaf die datum waarop dit uitgereik is). 'N makelaar is dus nie nodig om aangepaste grondslag aanmeld vir hierdie tipe van sekuriteite. Daarbenewens is 'n makelaar nie nodig is om aangepaste grondslag vir 'n skuldinstrument nie tot die bruto opbrengs verslagdoening onder Treas onderwerp verslag te doen. Reg. 1,6045-1 (byvoorbeeld, 'n Amerikaanse Spaar Bond). 4. Wat skuld-spesifieke items kan die aangepaste grondslag van 'n skuldinstrument In die algemeen raak, is die basis van 'n skuldinstrument aangepas deur die volgende skuld-spesifieke items: Oorspronklike kwessie afslag (OID) by inkomste ingesluit op 'n belasbare skuldinstrument verhogings jou basis in die skuldinstrument. Enige verkryging premie op die skuldinstrument verminder die bedrag van OID jy sluit in inkomste. Die bedrag van OID wat toeval op 'n belastingvrye skuldinstrument terwyl gehou deur u verhoog jou basis in die skuldinstrument. Enige verkryging premie op die skuldinstrument verminder oor die algemeen die bedrag van OID wat toeval op die skuldinstrument. Mark afslag jy sluit in die huidige inkomste verhoog jou basis in die skuldinstrument. Bond premie verminder jou basis in 'n skuldinstrument soos dit geamortiseer. OID is 'n vorm van rente wat oor die algemeen nie in kontant op die oomblik betaal. OID toeval oor die termyn van 'n skuldinstrument wat gebaseer is op 'n konstante opbrengs. Vir 'n belasbare skuldinstrument, vir die tydperk wat jy 'n skuld instrument hou, jy sluit OID in jou inkomste soos dit toeval, of jy enige betalings op die skuld instrument ontvang. 'N skuldinstrument het oor die algemeen OID wanneer die instrument uitgereik vir 'n prys minder as sy verklaarde verlossing prys op die vervaldatum. In die algemeen, die verklaarde verlossing prys by volwassenheid is die verklaarde skoolhoof bedrag van die skuld instrument plus enige gestel rente wat nie ten minste jaarliks ​​oor die termyn van die instrument is betaal. Die belasting regulasies noem belang dat ten minste jaarliks ​​betaal word teen 'n vaste of veranderlike rentekoers oor die termyn van 'n skuldinstrument gekwalifiseer gestel belang. 'N nul-koepon band is 'n voorbeeld van 'n skuldinstrument met OID. Vir meer inligting oor OID, sien I. R.C. 1272 en 1273 en die onderliggende regulasies sien ook Pub. 550 en Pub. 1212. 'n makelaar moet oor die algemeen die OID includible in inkomste rapporteer deur u vir 'n kalenderjaar op Vorm 1099-OID. 6. Wat is die verkryging premie vir 'n skuldinstrument met OID, verkryging premie is die oorskot van (a) jou aangepaste grondslag in die skuldinstrument onmiddellik nadat jy dit bekom, asseblief (b) die skuld instrumente aangepas uitgifteprys ten tyde van die verkryging . Die aangepaste uitgifteprys van 'n skuldinstrument is die uitgifteprys van die instrument plus die OID voorheen toegeval, minus enige betalings wat voorheen op die ander as 'n betaling van gekwalifiseerde gestel belang instrument. Soos in QampA 4, verkryging premie op 'n belasbare skuldinstrument verminder die bedrag van OID anders includible in jou inkomste elke jaar. Vir meer inligting oor die verkryging premie, sien Pub. 550 en Pub. 1212. Vir 'n belasbare skuldinstrument wat is 'n bedekte sekuriteit, 'n makelaar in die algemeen moet 'n verkryging premie vir die jaar verslag te doen oor Form 1099-OID. In plaas van verslagdoening 'n bruto bedrag vir beide OID en verkryging premie, kan 'n makelaar 'n netto bedrag van OID wat weerspieël die verstelling van die OID includible in inkomste vir die jaar deur die bedrag van die verkryging premie allocable om die OID rapporteer. In hierdie geval, die makelaar gewoond te rapporteer die verkryging premie as 'n afsonderlike item op Vorm 1099-OID. 7. Wat is die mark afslag In die algemeen, die mark afslag is die oorskot van (a) 'n skuld instrumente vermeld verlossing prys by volwassenheid om asseblief (b) jou basis in die skuldinstrument onmiddellik nadat jy dit bekom. As 'n skuldinstrument het ook OID, mark pryse is die oorskot van (a) die skuld instrumente aangepas uitgifteprys vanaf die dag waarop jy dit bekom, asseblief (b) jou basis in die skuldinstrument onmiddellik nadat jy dit bekom. Hoewel dit ontstaan ​​as gevolg van 'n aankoop teen 'n afslag, mark pryse is 'n vorm van rente wat includible in belasbare inkomste. Hoewel gekwalifiseerde gestel rente ontvang en OID erken op 'n belastingvrye skuldinstrument is belastingvrye en nie includible in inkomste, mark afslag op 'n belastingvrye skuldinstrument isnt belastingvrye rente en daarom is includible in belasbare inkomste. 8. Wanneer is die mark afslag includible in inkomste Tensy jy 'n verkiesing gemaak het om die mark afslag in inkomste insluit soos dit toeval, moet jy 'n wins te behandel wanneer jy oor 'n skuldinstrument met mark afslag as rente-inkomste tot die bedrag van die toegeval mark afslag. Daarbenewens, moet jy 'n gedeeltelike skoolhoof betaling op 'n skuldinstrument behandel met mark afslag as rente-inkomste tot die bedrag van die opgehoopte mark afslag. In die algemeen, die mark afslag toeval oor die termyn van 'n skuldinstrument op 'n belasbare basis of, as jy verkies, op 'n konstante opbrengs basis. Vir meer inligting oor die mark afslag, sien Pub. 550 en Pub. 1212. 9. Wat is band premie In die algemeen, verband premie is die bedrag waarmee jou basis in 'n skuldinstrument reg nadat jy dit bekom is meer as die totaal van alle bedrae betaalbaar op die skuldinstrument nadat jy dit bekom (behalwe betalings gekwalifiseerde gestel rente). Vir meer inligting oor binding premie, sien Pub. 550 en Pub.1212. Vir 'n bedekte sekuriteit, 'n makelaar moet oor die algemeen 'n geamortiseerde band premie vir die jaar op Vorm 1099-INT rapporteer. In plaas van verslagdoening 'n bruto bedrag vir beide gesê belangstelling en geamortiseer band premie, kan 'n makelaar 'n netto bedrag van gestelde rente wat weerspieël die verstelling van die gestelde rente deur die bedrag van die geamortiseerde band premie allocable om die betalings te rapporteer. In hierdie geval, die makelaar gewoond te rapporteer die geamortiseer band premie as 'n afsonderlike item op Vorm 1099-INT. 10. Wat is amortisasie binding premie, en hoe raak dit jou basis in 'n skuldinstrument Vir 'n belasbare skuldinstrument, kan jy kies om band premie oor die termyn van die skuldinstrument (a artikel 171 verkiesing) amortiseer. Die amortisasie van band premie beteken gewoonlik dat elke jaar, oor die termyn van die skuldinstrument, 'n gedeelte van die premie is van toepassing op die bedrag van die gestelde rente includible in jou inkomste te verminder. As jy kies om band premie amortiseer, moet jy jou basis in die skuldinstrument verminder deur die amortisasie vir die jaar. As jy dit nie maak die verkiesing te band premie amortiseer, moet jy nie verminder jou basis in die skuldinstrument, en jy sal oor die algemeen 'n kapitaalverlies oor die vervreemding of volwassenheid van die skuldinstrument besef. Vir 'n belastingvrye skuldinstrument, kan jy nie kies om band premie amortiseer. In plaas daarvan, onder I. R.C. 171, moet jy die verband premie oor die termyn van die skuldinstrument amortiseer. Die amortisasie van band premie op 'n belastingvrye skuldinstrument beteken gewoonlik dat elke jaar, oor die termyn van die skuldinstrument, 'n gedeelte van die premie is van toepassing op die bedrag van belasting vrygestel belang rapporteerbare in daardie jaar te verminder (byvoorbeeld, op Vorm 1040, reël 8b). Jy moet ook jou basis in die skuldinstrument verminder deur die amortisasie vir die jaar. In die algemeen, is verband premie geamortiseer oor die termyn van 'n skuldinstrument wat gebaseer is op 'n konstante opbrengs. Vir meer inligting oor die amortisasie van band premie, sien Pub. 550 en Pub. 1212. 11. Wat aannames moet 'n makelaar gebruik om die verkryging premie, mark pryse, en band premie vir verkryging premie verslag te doen oor 'n belasbare skuldinstrument, tensy jy tydige jou makelaar wat jy gekies het om die bedrag van verkryging premie in geneem bepaal het in kennis gestel rekening jaarliks ​​op grond van 'n konstante opbrengs (die 1,1272-3 verkiesing) of jy jou 1,1272-3 verkiesing het ingetrek, jou makelaar moet elke jaar verkryging premie rapporteer aan jou wat gebaseer is op die belasbare metode in IRC beskryf 1272 (a) (7). Sien Treas. Reg. 1,1272-3 vir meer inligting oor hoe om te maak of te herroep n 1,1272-3 verkiesing. Maar vir 'n skuldinstrument op of na 1 Januarie 2015 jou makelaar moet elke jaar gebaseer op die belasbare metode verkryging premie rapporteer aan jou, selfs al is jy die 1,1272-3 verkiesing vir die mark afslag gemaak, tensy jy tydige kennis gestel het jou makelaar wat jy gekies het om die mark afslag toeval gebaseer op 'n konstante opbrengs (die artikel 1276 (b) verkiesing), jou makelaar algemeen moet aanmeld toegeval mark afslag vir jou gebaseer op 'n belasbare metode in IRC beskryf 1276 (b) (1). Sodra gemaak, kan nie 'n artikel 1276 (b) verkiesing herroep. Maar vir 'n skuldinstrument op of na 1 Januarie 2015 nie, tensy jy tydige kennis gestel jou makelaar wat jy nie wil hê dat jou makelaar om in ag te neem die artikel 1276 (b) verkiesing vir verslagdoening toegeval mark afslag vir jou, jou makelaar moet Opgelope mark afslag te meld vir jou gebaseer op 'n konstante opbrengs. In die meeste gevalle, die gebruik van 'n konstante opbrengs metode om Opgelope mark afslag resultate bereken op 'n meer belastingbetaler-gunstige resultaat as die gebruik van die standaard belasbare metode. Behalwe vir die mark afslag, tensy jy tydige jou makelaar wat jy gekies het om die mark afslag in inkomste insluit soos dit toeval (die artikel 1278 (b) verkiesing) in kennis gestel het, jou makelaar moet aanmeld toegeval mark afslag op 'n gesindheid van 'n skuld instrument met mark afslag of op 'n gedeeltelike skoolhoof betaling op 'n skuldinstrument met mark afslag. Sien ds Proc. 92-67,1992-2 C. B. 429, vir meer inligting oor hoe om te maak 'n artikel 1276 (b) of artikel 1278 (b) verkiesing en artikel 32 in die bylaag van ds Proc. 2011-14, 2011- 4 I. R.B. 330 vir meer inligting oor hoe om 'n artikel 1278 (b) verkiesing herroep. Vir band premie, tensy jy tydige jou makelaar wat jy nie gekies het om band premie amortiseren op 'n belasbare skuldinstrument (die artikel 171 verkiesing) in kennis gestel het, jou makelaar moet julle die hoeveelheid geamortiseerde band premie vir die jaar aan te meld. Vir 'n belastingvrye skuldinstrument, moet jou makelaar om jou die hoeveelheid geamortiseerde band premie vir die jaar aan te meld. Sien Treas. Reg. 1,171-5 vir meer inligting oor hoe om te maak of te herroep 'n artikel 171-verkiesing vir 'n belasbare skuldinstrument. Sien ook artikel 5 in die bylaag van ds Proc. 2011-14 oor hoe om 'n artikel 171-verkiesing te trek vir 'n belasbare skuldinstrument. 12. As ek my makelaar tydige geskrewe instruksies om een ​​of meer van die verkiesings te verander, sal hulle die IRS in kennis stel sodat die verandering ook van toepassing sal wees vir doeleindes van my belastingopgawe Maak my kennisgewing aan die makelaar bedoel ek gemaak het of ingetrek die verkiesing met die IRS jou makelaar isnt nodig is om die IRS in kennis stel wanneer jy die makelaar opdrag te gee om die aanname oor 'n verkiesing oor hoe inligting word aan u gerapporteer verander. Maak of verander 'n verkiesing met jou makelaar nie die geval dat jy het 'n geldige verkiesing gemaak of herroep 'n verkiesing met die IRS. Jy moet nog steeds voltooi al die vereiste om 'n keuse of herroep prosedures, wat nie dieselfde vir elke verkiesing. Sien die antwoord op QampA 11 vir die betrokke riglyne oor hoe om te maak of te herroep 'n bepaalde verkiesing. 13. Wat is die sperdatum vir my om my makelaar verskaf met my skuldinstrument verkiesings Jy moet jou makelaar skriftelik in kennis stel (insluitende 'n skriftelike in elektroniese formaat, soos 'n e-pos) teen nie later nie as 31 Desember van die jaar waarvoor jy jou makelaar om te begin om aansoek te doen of ophou om die verkiesing te pas. 14. As my makelaar rapporteer my basis vir 'n skuldinstrument, het ek nodig om bykomende aanpassings aan my koste basis te maak op my Form 8949 vir my skuldinstrumente word van jou verwag om die Internal Revenue Code en inkomstebelastingregulasies behoorlik toe te pas in die voltooiing van jou belastingopgawe. In sommige gevalle, moet die basis inligting aan u gerapporteer deur jou makelaar aangepas word. Byvoorbeeld, omdat inligting op grond van 'n bedekte sekuriteit word verskaf op 'n rekening deur rekening basis, kan jy inligting uit jou makelaar dat slegs die inligting bekend deur daardie makelaar en wat nie die geval is weerspieël inligting uit ander makelaars weerspieël ontvang. 'N Voorbeeld van hierdie situasie kom as jy 'n skuld instrument te verkoop teen 'n verlies in jou rekening op Broker A en terug te koop van 'n skuld instrument met dieselfde CUSIP-nommer binne 30 dae in jou rekening op Broker B. In hierdie voorbeeld, die wash koop reëls in IRC 1091 van toepassing op die transaksies. Maar omdat die transaksies plaasgevind het in verskillende rekeninge, makelaar 'n geval is die inligting aan die wash verkoop behoorlik te rapporteer aan jou. Sy nogtans jou verantwoordelikheid om die nodige aanpassings te maak om die berig vir 'n veiling op die vorm 8949 en om jou basis rekords vir die skuldinstrument wat deur Broker B. Page laas hersien of Opgedateerde inligting: 09-aug-2016 Verwante TopicsNon gekwalifiseerde Stock opsies Oefening opsies om maatskappy voorraad te koop teen die prys onder-mark snellers 'n belasting faktuur. Hoeveel belasting wat jy betaal wanneer jy verkoop die voorraad hang af van wanneer jy dit te verkoop. Een manier om werknemers een strategie maatskappye gebruik om werknemers te beloon beloon is hulle opsies om 'n sekere bedrag van die companyrsquos voorraad aan te koop vir 'n vaste prys na 'n bepaalde tydperk van die tyd te gee. Die hoop is dat teen die tyd dat die employeersquos opsies vestmdashthat is, ten tyde van die werknemer kan eintlik die opsies om voorraad te koop op die bepaalde oefening pricemdashthat die mark prys van die voorraad sal gestyg het, sodat die werknemer kry die voorraad vir minder as die huidige mark prys. As yoursquore 'n uitvoerende, 'n paar van die opsies wat jy ontvang van jou werkgewer kan wees Nonqualified Stock Options. Dit is opsies wat donrsquot kwalifiseer vir die meer gunstige belasting behandeling gegee om Incentive Stock Options. In hierdie artikel, yoursquoll leer die belastingimplikasies van die uitoefening nonqualified voorraad opsies. Letrsquos aanvaar dat jy opsies op voorraad wat aktief verhandel op 'n gevestigde mark soos die NASDAQ ontvang nie, maar dat die opsies hulself arenrsquot verhandel. Die belasting vangs is dat wanneer jy die opsies uit te oefen om die aankoop van voorraad (maar nie voordat), jy belasbare inkomste gelyk is aan die verskil tussen die aandeelprys deur die opsie en die mark prys van die voorraad te stel. In belasting lingo, dis bekend as die vergoeding element. Vergoeding element Die vergoeding element is basies die bedrag van die afslag wat jy kry wanneer jy die voorraad te koop by die opsie uitoefen prys in plaas van op die huidige mark prys. Jy kan bereken die vergoeding element deur die aftrekking van die uitoefeningsprys van die markwaarde. Die markwaarde van die voorraad is die aandele prys op die dag wat jy jou opsies om die voorraad te koop te oefen. Jy kan die gemiddelde van die hoë en lae pryse wat die voorraad ambagte vir daardie dag gebruik. Die uitoefeningsprys is die bedrag wat u die voorraad kan koop vir volgens jou keuse ooreenkoms. En herersquos die skopper: Jou maatskappy moet die vergoeding element as 'n toevoeging tot jou loon op die vorm W-2 in die jaar wat jy die opsies uit te oefen aan te meld. Dit beteken dat die IRS weet alles oor jou meevaller, en behandel dit as vergoeding inkomste, net soos jou salaris. Jy sal inkomstebelasting en Social Security en Medicare belasting verskuldig op die vergoeding element. Wanneer moet ek belasting Eerste dinge eerste te betaal op my opsies: Jy donrsquot het om enige belasting te betaal wanneer yoursquore diegene opsies toegestaan. As jy 'n opsie ooreenkoms wat u toelaat om 1000 aandele van die maatskappy voorraad aan te koop kry, het jy al die opsie om te koop voorraad toegestaan. Hierdie toekenning op sigself isnrsquot belasbare. Itrsquos slegs wanneer jy eintlik die opsies uit te oefen en wanneer jy later verkoop die voorraad wat jy gekoop wat jy belasbare transaksies. Hoe jy rapporteer jou voorraad opsie transaksies hang af van die tipe transaksie. Gewoonlik, belasbare Nonqualified Stock Opsie transaksies val in vier moontlike kategorieë: Jy oefen jou opsie om die aandele te koop en jy hou op die aandele. Jy oefen jou opsie om die aandele te koop, en dan dieselfde dag verkoop jy die aandele. Jy oefen die opsie om die aandele te koop, dan is dit binne 'n jaar of minder verkoop jy na die dag wat jy dit gekoop. Jy oefen die opsie om die aandele te koop, dan moet jy hulle meer as 'n jaar te verkoop nadat die dag wat jy dit gekoop. Elkeen van hierdie vier scenario's het sy eie belasting kwessies soos die volgende vier belasting voorbeelde wys. 1. Jy oefen jou opsie om die aandele te koop en te hou op hulle. In hierdie situasie, jy jou opsie om die aandele te koop te oefen, maar jy hoef nie die aandele te verkoop. Jou vergoeding element is die verskil tussen die uitoefeningsprys (25) en die markprys (45) op die dag wat jy die opsie uitgeoefen en gekoop die voorraad, keer die aantal aandele wat jy gekoop. 45 minus 25 20 x 100 aandele 2000 20 keer 100 aandele 2000 Jou werkgewer sluit die vergoeding element bedrag (2000) in Box 1 (lone) van jou 2015 Form W-2. Hoekom is dit gerapporteer op jou W-2 Omdat itrsquos beskou ldquocompensationrdquo vir julle, net soos jou salaris. So selfs al is jy 'n werklike wins nog havenrsquot gesien uit die verkoop van die aandele, yoursquore steeds belas word op die vergoeding element net asof jy 'n 2000 kontantbonus ontvang het. Wat gebeur as een of ander rede die vergoeding element is nie ingesluit in Box 1 Itrsquos nog steeds beskou as deel van jou loon, sodat jy dit moet voeg by Vorm 1040, reël 7 wanneer jy vul jou belastingopgawe vir die jaar wat jy die opsie uit te oefen. 2. Jy oefen jou opsie om die aandele te koop en dan verkoop hulle op dieselfde dag. Soos in die vorige voorbeeld, die vergoeding element is 2000, en jou werkgewer sal insluit 2000 in inkomste op jou 2015 Form W-2. As hulle dit nie, moet jy voeg dit by Vorm 1040, reël 7 wanneer jy vul jou 2015 belastingopgawe. Volgende, moet jy die werklike verkoop van die voorraad verslag te doen oor jou 2015 Bylae D, kapitaalwinste en - verliese, Deel I. Omdat jy die voorraad reg nadat jy dit gekoop verkoop, die verkoop tel as kort termyn (dit wil sê jy besit die voorraad vir 'n jaar of lessmdashless as 'n dag in hierdie geval). In hierdie voorbeeld, die datum verkry is 2015/06/30 en die datum verkoop is ook 2015/06/30. Dan het jy om te bepaal of jy 'n wins of verlies. In hierdie voorbeeld, die koste basis van jou aandele is 4500, en die verkoopprys is 4490. Die 10 (van die kommissie), is jou kort termyn kapitaalverlies. Hoe het ons hierdie bedrae bepaal die koste basis is jou oorspronklike koste (die waarde van die voorraad, wat bestaan ​​uit wat jy betaal, plus die vergoeding element wat jy hoef te rapporteer as vergoeding inkomste op jou 2015 Vorm 1040). Die koste basis is dus is die werklike prys betaal per keer aandeel die getal aandele (25 x 100 2500) plus die 2000 van vergoeding berig op jou 2015 Form W-2. Daarom is die totale koste-grondslag van jou voorraad is 4500 (2500 2000). Die verkoopprys is die per-aandeel markprys op die datum van verkoop (45) keer die aantal aandele verkoop (100), wat 4500 gelyk. Dan, jy enige kommissies betaal vir die verkoop (10, in hierdie voorbeeld) aftrek om te kom op 4490 as die finale verkoopprys. Yoursquoll waarskynlik 'n 2015 Form 1099-B ontvang van die makelaar wat jou opsie koop en verkoop hanteer. Dit vorm moet wys 4490 as jou opbrengs uit die verkoop. Af te trek jou verkoopprys (4490) van jou koste basis (4500), kry jy 'n verlies van 10. Onthou, wat jy eintlik uitgekom n voorsprong (selfs na belasting) omdat jy voorraad verkoop vir 4490 (na die betaling van die 10 Kommissie) dat jy gekoop vir net 2500. 3. Jy oefen die opsie om die aandele te koop en dan verkoop hulle binne 'n jaar of meer na die dag wat jy dit gekoop. Weereens, is die vergoeding element van 2000 (bereken soos in die vorige voorbeelde) beskou belasbare inkomste en moet ingesluit word in Box 1 van jou 2015 Form W-2. Indien nie, moet jy voeg dit by Vorm 1040, reël 7 wanneer jy vul jou 2015 belastingopgawe. Omdat jy die voorraad verkoop, moet jy die verkoop verslag te doen oor jou 2015 Bylae D. Die voorraad verkoop word beskou as 'n korttermyn-transaksie omdat jy die voorraad minder as 'n jaar besit. In hierdie voorbeeld, die datum verkry is 2015/06/30, die datum verkoop is 2015/12/15, die verkoopprys is 4990, en die koste basis is 4500. Die korttermyn kapitaalwins is die verskil van 490 (4,900-4,500). Hoe het ons hierdie syfers te kry Die verkoopprys (4990) is die markprys op die datum van die verkoping (50) keer die aantal aandele verkoop (100), of 5000, minus enige kommissie wat jy betaal wanneer jy dit verkoop (10). Die vorm 1099-B van die makelaar hantering van jou koop moet rapporteer 4990 as die opbrengs van jou koop. Die koste basis is die werklike prys wat jy per keer aandeel betaal die getal aandele (25 keer 100 2500), plus die vergoeding element van 2000 vir 'n totaal van 4500. So het die wins is 490, die verskil tussen jou basis en die verkoopprys, en sal belas word as 'n korttermyn-kapitaalwins by jou gewone inkomste belastingkoers. 4. Jy oefen die opsie om die aandele te koop, dan verkoop hulle meer as 'n jaar nadat die dag wat jy dit gekoop. Markprys op 2011/06/30 Kommissie betaal aan te koop: Aantal aandele: Die vergoeding element van die 2000 is dieselfde as in die voorafgaande voorbeelde en moet verskyn in Box 1 van jou W-2 vir 2011 (die jaar wat jy uitgeoefen die opsies om die voorraad aan te koop.) Omdat hierdie transaksie plaasgevind het in 'n vorige jaar, donrsquot jy om belasting te betaal op die vergoeding element weer itrsquos nou beskou as deel van jou koste basis koopprys vir die voorraad.